Si tienes tu propio negocio de limpieza, jardinería, pintura o mudanzas, el self-employment tax es el golpe que no ves venir. No importa si te pagan en efectivo, por Zelle o con cheque: el IRS te va a pedir el 15,3 % de lo que ganas solo por trabajar por tu cuenta. Muchos piensan que el self-employment tax es un “extra” pequeño, pero es casi el doble de lo que paga un empleado normal cada año. Aquí te explico cómo funciona, cuánto es en dólares, y por qué lo pagas aunque ya te descuenten impuestos de tu cheque.
El self-employment tax: por qué pagas el 15,3 % y no la mitad
Cuando trabajas para alguien, te descuentan el Social Security (Seguro Social) y el Medicare directo de tu cheque. Te quitan el 7,65 % y la empresa pone la otra mitad. Pero cuando eres independiente y recibes un 1099-NEC o depositan directo a tu cuenta, tú eres tu propio empleador. Por eso, el IRS te cobra el 15,3 % completo en el self-employment tax.
Este 15,3 % se divide así: 12,4 % para Social Security y 2,9 % para Medicare. No importa si eres handyman en Nueva York, haces limpieza en Houston o eres pintor en Miami: la tasa es igual en todo Estados Unidos. Pero el cálculo y las deducciones pueden cambiar según tu estado, tus gastos y si tienes empleados.
¿Quién tiene que reportar y pagar este impuesto?
Si ganas $400 o más en el año con tu negocio de servicios, tienes que declarar y pagar el self-employment tax. Esto aplica si tienes un negocio propio (sole proprietorship), eres contractor independiente, freelancer, o tienes tu LLC pero tributas como persona física. Si solo tienes ingresos por W-2, esto no te afecta.
No importa si eres ciudadano, residente o tienes ITIN: el IRS quiere su parte igual.
- Limpieza y mantenimiento: Si cobras por limpieza de casas, oficinas o edificios, aunque sea solo los fines de semana, te toca pagar.
- Jardinería y landscaping: Si cortas césped, podas árboles o haces trabajos de jardinería, también.
- Handyman, pintura, construcción: Aunque sea solo remodelar baños o pintar apartamentos.
- Mudanzas y lavado a presión: Todo ingreso cuenta, aunque sea solo en el verano.
Aunque trabajes para varias empresas y te den varios 1099, el IRS suma todo para el cálculo del self-employment tax.
Incluso si te pagan por Zelle, Cash App o en efectivo y no recibes 1099, tienes la obligación de reportar ese ingreso. El IRS puede rastrearlo si revisa tus cuentas bancarias.
Cómo se calcula el monto total que tienes que pagar
No es solo tomar el 15,3 % de todo lo que cobraste. Hay un paso antes: el IRS te deja deducir tus gastos de negocio (business expenses) y después aplicas el self-employment tax sobre tu ganancia neta (net earnings). Además, no todo el ingreso neto paga self-employment tax: solo el 92,35 %.
- Suma todos tus ingresos del año (total income).
- Resta los gastos relacionados con tu trabajo: materiales, gasolina, seguro, publicidad, apps, etc.
- Multiplica la ganancia neta por 92,35 % (el IRS te deja descontar el 7,65 % que sería la parte de “empleador”).
- Aplica el 15,3 % sobre ese resultado.
Por ejemplo: Si cobraste $50,000 en el año y gastaste $10,000 en materiales y gasolina, tu ganancia neta es $40,000. El self-employment tax lo pagas sobre $36,940 (que es el 92,35 % de $40,000). Así, te tocaría pagar $5,651 solo de self-employment tax.
Si tus ingresos netos son bajos, por ejemplo $7,000 después de gastos, el cálculo sería: $7,000 x 92,35 % = $6,465.55. El impuesto sería $6,465.55 x 15,3 % = $989.
Recuerda que si tienes pérdidas (gastos mayores que ingresos), no pagas self-employment tax, pero sí debes reportarlo.
Tabla: Comparativa self-employment tax vs. empleado en 2026
| Trabajador por cuenta propia (1099) | Empleado (W-2) | |
|---|---|---|
| Base para el cálculo | Ganancia neta x 92,35 % | Sueldo bruto |
| Social Security | 12,4 % | 6,2 % (el empleador paga el otro 6,2 %) |
| Medicare | 2,9 % | 1,45 % (el empleador paga el otro 1,45 %) |
| Total por año (si ganas $40,000 netos) | $5,651 | $3,060 (empleado paga $2,294, empresa paga $2,294) |
| Total por año (si ganas $20,000 netos) | $2,825 | $1,530 (empleado paga $1,147, empresa paga $1,147) |
| Máximo anual Social Security (2026) | Hasta $20,906 | Hasta $10,453 (empleado) + $10,453 (empresa) |
Por eso, si trabajas por tu cuenta, aparta más cada vez que cobras. Aquí puedes ver cuánto apartar de cada pago si te pagan con 1099: https://orvelam.com/cuanto-apartar-de-cada-pago-1099/.
¿Cuándo y cómo se paga este impuesto?
El self-employment tax se paga junto con tus impuestos federales (federal income tax), normalmente al hacer tu declaración anual (tax return). Pero si al año debes más de $1,000 entre todos tus impuestos, el IRS te exige pagar por adelantado cada trimestre (quarterly estimated taxes).
Si no pagas a tiempo, la multa es del 0,5 % mensual sobre lo que debías, más intereses. Por eso, si tienes dudas sobre los impuestos trimestrales, revisa esta guía para evitar multas: https://orvelam.com/multa-por-impuestos-trimestrales/.
El pago se hace en la web del IRS (irs.gov) con tu ITIN o tu número de seguro social (SSN). Puedes pagar con cuenta bancaria, tarjeta o incluso en efectivo en tiendas autorizadas.
Además, si pagas tarde, el IRS puede cobrarte intereses diarios además de la multa mensual. Si debes mucho, pueden enviarte cartas de cobro (Notice of Tax Due) y hasta congelar tus cuentas.
¿Qué pasa si tienes LLC, eres partnership o corporation?
Si tienes una LLC pero tributas como persona física, el self-employment tax no cambia: son las mismas reglas de arriba. Si eliges que tu LLC tribute como corporation (S-Corp o C-Corp), hay otras reglas y podrías pagar menos, pero también hay más papeleo, contabilidad y gastos. No siempre compensa para pequeños negocios de servicios.
En partnerships, cada socio paga self-employment tax por su parte de la ganancia. Las corporations pagan impuestos distintos y los dueños reciben sueldo como empleados, así que ahí cambia la cosa, pero tiene sentido solo si tu ganancia es alta (más de $80,000 al año suele ser el umbral, según contadores).
Si solo eres tú y no pasas de $60,000 netos, normalmente no vale la pena complicarse con una corporation. El self-employment tax es el costo de ser tu propio jefe, pero puedes deducir muchos gastos y ahorrar más si organizas bien tus cuentas.
Además, abrir una corporate implica gastos de registro, contadores y renovar papeles cada año. En estados como California, la Franchise Tax Board cobra mínimo $800 anuales a las LLC y corporations, aunque no tengas ganancia.
En estados como Texas, la annual franchise tax para ciertas LLC es cero si facturas menos de $2,470,000, pero si pasas ese monto, debes pagar una tasa estatal extra. Así que, antes de cambiar de estructura, revisa bien los requisitos de tu estado y consulta con un contador.
¿Hay diferencia según el estado donde vives?
El self-employment tax es federal. Da igual si vives en Texas, California, Nueva York o Florida: donde estés, el IRS te cobra igual. Pero cada estado puede tener su propio income tax (impuesto estatal sobre la renta). Por ejemplo:
| Estado | State income tax (%) | Self-employment tax (federal) |
|---|---|---|
| Texas | 0 % | 15,3 % |
| California | 1-13,3 % según ingresos | 15,3 % |
| Florida | 0 % | 15,3 % |
| New York | 4-10,9 % según ingresos | 15,3 % |
| Illinois | 4,95 % | 15,3 % |
| Georgia | 1-5,75 % | 15,3 % |
| Washington | 0 % (pero tiene business tax) | 15,3 % |
| Pennsylvania | 3,07 % | 15,3 % |
| New Jersey | 1,4-10,75 % | 15,3 % |
Además, algunos condados y ciudades pueden cobrar impuestos locales. Por tanto, siempre revisa en la web de tu estado y tu condado si tienes que pagar algo extra. Y no olvides que si tienes empleados, puedes tener que pagar workers’ compensation (seguro de compensación laboral) y otros impuestos estatales.
En algunos estados, hay tasas de business license anuales o impuestos locales fijos. Por ejemplo, en Los Angeles, el business tax para limpieza ronda los $150 anuales si facturas menos de $100,000. En Miami-Dade, la occupational license es $45-$150 según el tipo de servicio.
Gastos que sí puedes descontar antes de calcular el impuesto
Para no pagar de más, tienes que descontar todos los gastos reales de tu negocio antes de calcular el self-employment tax. Estos son algunos que acepta el IRS:
- Materiales de limpieza, pintura o jardinería
- Gasolina, mantenimiento y seguro del vehículo (solo la parte de trabajo)
- Herramientas, máquinas y equipos
- Publicidad: tarjetas, flyers, anuncios en Google o Thumbtack (https://orvelam.com/thumbtack-vale-la-pena/)
- Apps y software para llevar tus cuentas (https://orvelam.com/apps-para-llevar-gastos/)
- Licencias y permisos del estado o el condado (https://orvelam.com/licencia-de-contratista-en-nueva-york/, https://orvelam.com/licencia-de-contratista-en-virginia/, https://orvelam.com/licencia-de-contratista-en-texas/)
- Seguros de responsabilidad civil, workers’ comp
- Teléfono y parte del internet de tu casa (si trabajas ahí)
- Uniformes y protección personal
- Almacenaje de herramientas o renta de bodega
- Intereses de préstamos para tu negocio
Guarda todos los recibos. Sin embargo, no inventes gastos ni pongas facturas falsas: si el IRS revisa tus cuentas, te puede multar fuerte, y además perderías la posibilidad de deducir gastos reales.
Si compras una herramienta cara, puedes depreciarla (deducirla en varios años) o tomar la deducción completa con el Section 179, según la cantidad y tipo de bien. Consulta con un preparador de impuestos si te conviene.
Caso práctico: cuánto paga Marisol de self-employment tax
Marisol limpia casas en Houston. Este año, cobró $1,200 al mes por cuatro casas fijas, y además hizo limpiezas profundas extras, con lo que sumó $18,000 en total. Gastó $3,500 en gasolina, productos, flyers y una aspiradora nueva. Así se ve su cálculo:
- Ingresos totales: $18,000
- Gastos deducibles: $3,500
- Ganancia neta: $14,500
- Base para el self-employment tax: $14,500 x 92,35 % = $13,861
- Self-employment tax a pagar: $13,861 x 15,3 % = $2,121
Además, Marisol tendrá que pagar el federal income tax, pero eso depende de su situación familiar y sus deducciones. Sin embargo, el self-employment tax lo paga sí o sí por ser independiente.
Si no apartó dinero durante el año, en abril le va a doler. Por eso, te conviene saber cuánto cobrar por limpieza profunda para ganar en 2026 y cuánto apartar para no quedarte sin fondos.
Supón que Marisol decide contratar a su hermana para ayudar en el verano y le paga $2,000. Si le paga como empleada (con payroll), esos $2,000 son gastos deducibles y además debe pagar su parte de Social Security y Medicare como empleadora. Si le paga como subcontractor y le da un 1099-NEC, solo deduce el pago y su hermana paga su propio impuesto.
¿Qué pasa si ya te descuentan impuestos en otro trabajo?
Si tienes un empleo fijo donde recibes W-2 y además haces trabajos por tu cuenta (1099), el self-employment tax solo se aplica a la parte que ganas como independiente. Sin embargo, hay un límite anual para Social Security: actualmente, solo los primeros $168,600 de tus ingresos combinados pagan el 12,4 % de Social Security (el tope cambia cada año: revisa ssa.gov).
Pero para Medicare (2,9 %), no hay tope: lo pagas sobre toda tu ganancia neta. Y si ganas más de $200,000 en total en el año, hay un extra del 0,9 % de Medicare (Additional Medicare Tax).
Por ejemplo, si tienes dos trabajos y en uno te descuentan Social Security sobre $100,000 y en tu negocio ganas otros $80,000, solo los primeros $168,600 sumados pagan el 12,4 %. Si pasas ese monto, ya no pagas Social Security por el resto, pero sí Medicare.
Preguntas frecuentes sobre el self-employment tax
- ¿Puedo pagar menos si facturo a través de otra empresa?
No. Si el dinero te lo pagan a ti y recibes un 1099-NEC, el IRS te ve como independiente y te toca el self-employment tax igual. - ¿Si no llego a $400 en el año, tengo que pagar?
No. Si tus ganancias netas del negocio no pasan de $400, no tienes que pagar self-employment tax. Pero igual tienes que declarar al IRS. - ¿Qué pasa si no pago el self-employment tax?
El IRS te puede multar, cobrar intereses y en casos graves, congelar cuentas. Además, no cotizas para tu retiro (Social Security). - ¿El self-employment tax incluye el income tax?
No. Son dos impuestos distintos. El self-employment tax es para Social Security y Medicare. El federal income tax es sobre tu ganancia neta después de deducciones personales. - ¿Puedo deducir el self-employment tax después?
Sí, puedes deducir la mitad del self-employment tax pagado como gasto en tu declaración federal. Esto baja el income tax, pero no el self-employment tax. - ¿Tengo que pagar self-employment tax si tengo ITIN y no SSN?
Sí. El IRS cobra el impuesto igual tengas ITIN o SSN. Lo importante es declarar. - ¿Qué pasa si pagué de más de self-employment tax?
Si al hacer tu declaración anual resulta que pagaste más en impuestos trimestrales, el IRS te devuelve el extra como reembolso. - ¿Cómo se reporta el self-employment tax si tengo varios trabajos y varios 1099?
Suma todos los ingresos, resta los gastos y calcula el impuesto sobre el total combinado. Todo va en el mismo Schedule SE del tax return.
¿Qué NO compensa para bajar el self-employment tax?
Muchos piensan que hacer una corporation, meter a un familiar como socio, o poner gastos personales como de negocio ayuda a pagar menos. Pero estos trucos no suelen compensar si no tienes ganancias altas (más de $80,000 netos al año). Además, una corporation cuesta más en contadores, papeleo y puede meterte en líos si no lo haces bien.
En cambio, lo que sí compensa es llevar bien tus cuentas, deducir todo lo real y apartar dinero cada vez que cobras. Usar una plantilla de factura (invoice) y apps para llevar gastos ayuda mucho.
Tampoco compensa pasar ingresos a nombre de tu pareja o tus hijos solo para bajar la factura. El IRS revisa cuentas relacionadas y puede multarte si ve movimientos sospechosos. Además, podrías perder beneficios futuros del Social Security.
Fuentes
Revisado el 5 de octubre de 2026. Esta guía es informativa y no sustituye al asesoramiento de un profesional. Los requisitos cambian según el estado y el condado: confirma siempre con el organismo que te corresponda.